Contoh Rekonsiliasi Bank 4 kolom

Rekonsiliasi Bank

(four-colomns bank rekonciliation)

rekonsiliasi bank 4 kolom

Rekonsiliasi Bank, seperti  postingan sebelumnya [ Rekonsiliasi Bank ] digunakan untuk menyesuaikan/menyocokan laporan bank (baca: rekening koran) dengan catatan perusahaan karena adanya kemungkinan perbedaan pencatatan atau pengakuan. Lho....kalau rekonsiliasi 4 kolom? sebenarnya sama saja, perlakuannya sama antara pos-pos yang menimbulkan perbedaan, tujuannya sama, sama-sama men”cocok”an rekening koran dan catatan perusahaan, hanya saja lebih lengkap isinya -kalau rekonsiliasi “biasa” hanya mengetahui saldo kas perusahaan saja, sedangkan rekonsiliasi 4 kolom juga disajikan saldo pengeluaran dan penerimaan kas-, juga menghitung saldo awal maupun akhir kas versi bank dan catatan   perusahaan dan juga lebih rumit membuatnya, periode juga berbeda, kali ini melibatkan 2 periode (bulan) dan biasanya banyak dibuat atau di pakai oleh auditor.

Contoh Soal Rekonsiliasi Bank 4 empat Kolom dan jawabannya

                Ilustrasi rekonsiliasi 4 kolom,

Info PT Apes

		April	Mei
	Saldo menurut bank (rekening koran)	Rp 650	Rp 700
	Saldo menurut PT Apes	845	985
1	Deposite In Transit (DIT)/ cek dalam perjalanan	200	250
2	Outstanding Check/ cek yang beredar	100	125
3	Biaya administrasi bank	30	40
4	Jasa giro	45	50
5	Cek kosong	60	120

(6) Kesalahan pencatatan terjadi pada bulan April di pembukuan PT Apes saat pembayaran hutang senilai Rp 120 yang seharusnya Rp 170  pada pembukuannya.

Jumlah penerimaan pada bulan Mei menurut c atatan Bank Rp 320 dan catatan PT Apes Rp 365, sedangkan

Jumlah kas dikreditkan bulan mei menurut laporan Bank Rp 270 dan catatan PT Apes sebesar Rp 225.

Bagaimana membuat rekonsiliasi 4 kolomnya?

Pos-pos mana saja yang akan mempengaruhi catatan bank dan catatan PT Apes?

Mempengaruhi catatan bank:

(1)     Deposite in transit, bank belum mencatat deposito yang dikirim oleh perusahaan sebesar Rp 200 bulan April dan Rp 250 bulan Mei sehingga bank harus menambahkan sakdo rekening PT Apes pada catatannya

(2)    Cek yang beredar: bank belum mencatat penarikan sejumlah Rp 100 pada bulan April dan Rp 125 pada bulan Mei oleh PT  Apes, maka bank harus mengurangkan rekening PT Apes bulan April dan Mei  pada catatannya

Mempengaruhi catatan PT Apes

(3)     Beban administrasi: perusahaan belum mencatatan beban administrasi bank yang mengurangkan saldo di rekeningnya sebesar Rp 30 bulan April dan Rp 40 bulan Mei sehingga perusahaan harus mengurangkan saldo pada catatannya

(4)   Jasa giro (pendapatan bunga): PT Apes belum mencatat jasa giro/pendapatan bunga bank sebesar Rp 45 pada bulan April dan Rp 50 pada bulan Mei sehingga kas pada pencatatan PT Apes harus ditambahkan

(5)    Cek  kosong: cek yang dikembalikan oleh bank karena cek kosong sebesar Rp 60  bulan April dan Rp 120 pada bulan Mei mengurangkan saldo pada catatan PT Apes

(6)   Kesalahan pencatatan: selisih kesalahan pencatatan pada bulan april yang membuat saldo buku terlalu tinggi harus mengurangi saldo kas pembukuan PT Apes sebesar selisihnya sehingga pencatannya menjadi tepat

Bahas dulu satu pos saja, rekonsiliasi  4 kolom

Info	Saldo 30 April	Mei		Saldo 31 Mei
		Penerimaan	Pengeluaran
Catatan Bank Deposite in transit (DIT):
April	Rp 200	(Rp 200)
Mei		250		Rp 250

Lho bagaimana bisa begitu?  Deposite in transit/deposit dalam perjalanan, bank belum mencatat penerimaan sebesar Rp 200 (bulan April) dan 250 (bulan Mei) sehingga bank harus mencatat dengan menambahkan saldo bulan April dan Mei. Bagaimana dengan kolom penerimaan pada bulan Mei? Bulan April : (Rp 200) maksudnya -supaya mudah membacanya- pos tersebut merupakan jumlah penerimaan bulan April, “Bukan” penerimaan bulan Mei sehingga di beri tanda “tutup kurung” atau mengurangi penerimaan bulan Mei karena memang bukan penerimaan bulan Mei. Dan pada bulan Mei: Rp 250 menandakan bahwa jumlah pos tersebut memang merupakan penerimaan bulan Mei. Perlakuan yang sama juga pada kolom pengeluaran bulan Mei.

Lanjutkan pos-pos yang lainnya, dan rekonsiliasi bank 4 kolom akan nampak seperti berikut:

PT Apes

Rekonsiliasi Bank

Bulan Mei

Keterangan		Saldo 30 April	Mei		Saldo 31 Mei
			Penerimaan	pengeluaran
Saldo menurut Bank		Rp 650	Rp 320	Rp 270	Rp 700
(1)	Deposit in Transit
	April	200	(200)
	Mei		250		250
(2)	Outstanding Check
	April	(100)		(100)
	Mei			125	(125)
Saldo Bank Rekonsiliasi		Rp 750	Rp 370	Rp 295	Rp 825
Saldo  menurut PT Apes		Rp 845	Rp 365	Rp 225	Rp 985
(3)	Biaya Administrasi Bank
	April	(30)		(30)
	Mei			40	(40)
(4)	Jasa Giro
	April	45	(45)
	Mei		50		50
(5)	Cek Kosong
	April	(60)		(60)
	Mei			120	(120)
(6)	Kesalahan Pencatatan
	April	(50)		(50)
				50	(50)
Saldo PT Apes Rekonsiliasi		Rp 750	Rp 370	Rp 295	Rp 825

Ehm....bagaimana dengan kesalahan pencatatan bulan April? Mengapa saldo bulan Mei juga di kurangi sejumlah yang sama? Padahal bulan Mei tidak ada kesalahan pencatatan...

Ya, karena kesalahan pencatatan terjadi pada bulan April, maka saldo akhir bulan akhir yang “salah” itu akan menjadi saldo awal bulan Mei sehingga saldo bulan Mei juga mengalami kesalahan dan perlu dikoreksi.